迪庆州教育体育局关于对“往来款项长期挂账,不及时清理”问题的整改情况

2020年3月至5月，你局对我局2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计，并对审计发现的主要问题提出限时整改要求。我局高度重视，及时梳理账务，对标对照，攻坚克难，对审计提出的“往来款项长期挂账，不及时清理问题”进行整改，现将整改情况汇报如下：

一、存在的问题

1.“往来款长期挂账，清理不及时”的问题

2019年其他应付款年末余额1.1438亿元，（上缴省级代收费73.55万元、青少年活动中心质保金9576.46元、体育局划拨款项1.1355亿元），其中账龄13年以上的1项、11年以上的5项、9年以上的1项、6年以上的2项。其他应收款年末余额1.1422亿元，其中：职工借款6800元、体育局划拨款项1.1421元。

2.整改要求

往来款长期挂账，清理不及时行为违反了《行政单位财务规则》第三十七条“行政单位应当加强应收及暂付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账。”第四十七条“行政单位应当加强对暂存款项的管理，;对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账。”的规定。

根据上述规定，责成我局及时对往来款项进行清理。

二、产生问题的根源

（一）“往来款长期挂账，清理不及时”的缘由

主要是与各挂账单位的账务核对不及时，对借款的管理不规范、不科学所致。

（二）借款主体及借款

借款主要是民族体育中心一期基建工程向迪庆州旅游投资集团借款1.0248亿元及向州财政局借款500万元；香格里拉民族体育中心一期项目游泳中心建设项目前期费向州财政借支50万元。

（三）借款具体情况

1.向迪庆州旅游投资集团借款

2006年10月25日至2007年7月13日经州人民政府同意，由项目建设指挥部先后九次向迪庆州旅游投资集团借支基建款9,600万元（后附借款明细表及借款单据），其余648万元为计提利息支出；该款项主要用于支付工程欠款。

2.民族体育中心建设指挥部在2011年7月6日向州财政借款500万元，借款用途为用于第十届民族运动会场馆建设启动资金，借款期限为730天（2011年6月27日至2013年6月27日），本借款不计利息。（该款项由财政国库借支，后附借款合同、拨款单、领款书），主要用于支付民族体育中心一期工程各项工程款。

3.香格里拉民族体育中心游泳馆建设项目向州财政借款前期费用50万元。

三、采取的整改措施

1.香格里拉民族体育中心工程项目一期工程建设项目指挥部在2006年12月至2007年8月期间经州人民政府同意，累计向州旅投借基建款1.0248亿元（本金9,600万元，其余为利息）,主要用于支付民族体育中心各项工程项目款项。经对接，2013年州旅投在企业改制时根据州政府与省城投集团公司签署的合作协议条款规定，于2014年4月18日州财政从州政府股权出让金中拨付清偿民族体育中心基建借款（《关于拨付给州旅投集团公司“独克宗古城管委会”等十个项目垫付资金的通知》，迪国资发[2014]22号），并要求州旅投及时结算下账，州旅投已做结算注销,并已作出书面确认，声明确认欠款为0元。但原体育局未知晓，单方挂往来款业务，未对民族体育中心一期工程建设指挥部基建借款作结算注销处理。

我局将用以下佐证资料对该笔借款作结算注销。其注销结算依据为核对账务函及回复函；州国资委迪国资[2014]22号 关于拨付给旅发集团公司“独克宗古城管委会等十个项目垫付资金的通知、垫付资金明细、进账单、借款明细表。

2.500万元的财政借款于2011年12月20日由州财政根据迪财建[2001]176号文，从下达2011年涉藏地区专项省级配套资金中州体育局民族体育中心建设项目（香格里拉县虎跳峡中心完小改扩建项目）500万元中扣减冲销，并已结算清零（还款单据）。但原文体广新局未收到债务清算通知等书面依据，因此该款一直在原文体广新局账面上作为应付款挂账。基于此，我局根据相关佐证资料对该笔借款作结算注销。其依据为州财政迪财建[2001]176号文，2011年涉藏地区专项省级配套资金—州体育局民族体育中心建设项目）—香格里拉县虎跳峡中心完小改扩建项目。

根据《迪庆州发展和改革委员会关于清理收回2011年至2017年安排下达建设项目前期工作经费的通知》（迪发改[2020]38号）文精神，我局针对游泳馆建设项目建设已完成，不在实施的实际，于2020年12月11日上缴州财政国库民族体育中心游泳馆前期费用50万元。并对长期挂账的款项进行结算注销，佐证资料为教育体育局付款相关资料、汇款单、州财政进账单等。

以上是我局对审计审定的“往来款长期挂账，清理不及时”的整改落实情况，如有不妥之处，请给予批评指正。如若存在整改落实不到位或不及时情况，请给予谅解。

迪庆州教育体育局

2020年12月25日